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股代码600530股简称交大昂利公告编号临2019-053
公司董事会及全体董事保证披露内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性承担个别和连带责任。
2019年5月7日，上海交大昂莱股份有限公司收到上海证券交易所《关于上海交大昂莱股份有限公司的询函》，要求公司就2018年度相关事项作出进一步说明。通过年报，我公司及年度审计师对相关事项进行了认真分析和确认，现就《询函》所述题的复及补充披露如下。
公司2018年年度报告“第一节释义”中的词语释义适用于本公告中的词语。
1、公司管理情况
2018年，公司实现营业利润249亿元，较上年同期减少775元，归属于上市公司股东的净利润-506亿元。-549亿元，比上年大幅减少至41542元和275342元。请公司结合行业发展趋势及自身盈利模式，补充披露以下信息。
题1根据年报，贵公司主营业务为保健品、食品原料及成品的研发、生产和销售，分为工业、商业、房地产等业务板块，具有毛利。边距分别为3315、3612和6106。从产品分类来看，仅分为保健食品和其他，毛利率分别为6985和4044。我们补充披露贵公司各业务部门的具体业务、相关产品、成本结构、盈利模式等，并通过与同行业比较，分析说明各业务部门毛利率水平及变化的合理性。
我回如下
公司产业板块主要负责保健品、食品原料及最终产品的研发和生产，主要负责自产产品和合资、代销加工产品的研发和生产。子公司湖南金农生物资源有限公司工业部门的总利率是3315，这是两家公司生产的产品销售扣除所售产品的材料成本、人工成本、制造成本所获得的利润。商业板块主要从事保健品、食品原料及成品的销售业务，各销售子公司主要通过本公司实现其产品的最终销售，所销售的产品主要来自合资公司。湖南金农股份有限公司和湖南金农商业事业部的毛利率为3612，即各销售公司的利润减去终端销售的产品采购成本。工业和商业部门均代表公司保健产品和食品的原材料和最终产品。有关适用的关键产品和成本结构的更多信息，请参阅题2。
公司工商板块的收入模式如下产品通过线上线下相结合的方式销售，通过多种销售渠道的自营和经销商销售模式实现收入。
工商部门与同行业毛利率比较如下
公司工商板块毛利率处于同业中游水平，毛利率水平合理。
房地产业务板块是房地产租赁业务，是通过从公司拥有的房地产的租金收入中扣除相关成本，即房地产折旧成本来产生利润，从而实现盈利的盈利模式。报告期内，该板块主营业务收入90,394万元，占公司年报的90%。主营业务收入371，报告期利润总额55198万元，毛利率6106。利润来源于子公司上海施惠特投资管理有限公司自有房产的租金收入。有限公司，扣除该不动产折旧费用，占公司年报的10%。利润399，以上比例均较小，且毛利率受物业性质、地域分布等因素影响，无法与同行业比较。
年度审计会计师意见
我们向管理层询了各板块的具体业务、产品结构、营收模式等相关信息，审阅了交大仅2018年年报，分析了交大仅各板块的毛利率水平。
我们认为，交大仅的上述描述与交大仅的实际情况相符。
题2、年报显示，贵公司生产模式包括自产产品和外购产品，销售采用线上线下结合的营销模式。截至报告期末，公司存货余额637,016万元，其中库存产品454,444万元，原材料145,086万元。公司对存货和原材料分别计提跌价准备47,779万元和2,642万元。此外，公司报告期末库存大幅下降，昂立多班、益生菌库存分别减少4,530件和7,792件，昂立1号库存为0件。补充披露结合公司生产模式披露公司各模式下相关产品的产量、毛利及成本结构，结合公司销售模式及其变化披露公司各销售模式下的收入确认方法.解释一下。说明公司报告期末存货资产较快减少的原因及合理性，并分析存货中原材料、存货产品的构成以及公司根据价格波动情况计提存货跌价准备的合理性和充足性。库存期限等
我回如下
结合公司生产模式，披露了公司相关产品按各模式的产量、毛利及成本结构。
公司生产模式包括自产产品和外购加工产品，公司各型号主要产品的产量、毛利及成本结构如下。
结合公司的销售模式及其变化情况，说明公司在不同销售模式下如何确认收入，并说明报告期末公司存货大幅减少的原因及合理性。
公司保健食品销售采用线上线下相结合的营销模式，收入确认原则是在产品交付并收到货款或收到价款礼券后确认销售收入。
由于公司保健品全部由合资企业生产，因此公司年报产销分析表中披露的库存减少是根据产量对应的股份公司数据，即“截至公司报告期末库存库存大幅减少，唯果和益生菌库存分别减少4,530个和7,792个，唯多1号库存录得0。”主要原因库存减少系报告期内公司主要对外销售业务转移至子公司，导致OnlyDuo截至年末亏损，抗菌及益生菌相关产品库存大幅减少只有1号正在考虑调整规格，产品规格已从500ML/瓶调整为100ML/瓶，暂时没有生产计划，该公司1号产品为0。因此，上述数据无法与公司年报期末库存进行比较。
报告期内，合并产品期末库存增加943种，益生菌产品库存减少3,041种，500ML标准品库存增加2,267种。主要原因是公司按照销售订单正常准备产品，导致昂立多邦的库存增加，益生菌的产量、销售及期末库存因海外市场销售变化而减少，昂立多邦的规格减少。1个产品不同。库存根据市场需求进行预先调整，导致昂力一号产品期末库存增加。
我们根据存货所含原材料和存货产品的构成、价格变动、存货期限等分析公司存货跌价准备的合理性和充足性。
2018年，公司原料结算余额145,086万元，其中保健食品原料生产99615万元，植物提取物原料45471万元，库存产品454450万元，其中保健食品。系列242119万元，植物提取物系列212331万元。
公司根据市场及销售模式确定保健品销售价格，近年来未发生重大变化，销售价格保持稳定。公司根据当前行业平均水平设定植物提取物的销售价格，个别产品价格近年来一直在下降。
对于未超过保质期的保健食品，销售价格一般高于成本，因此无需设立存货跌价准备。根据中华人民共和国法律规定，公司每年必须对生产、销售过程中过期或损坏的物品进行赔付，保健品则报损，2017年损失50238万元，亏损2亿元，即1596万元。2018年，袁先生获得董事会批准，现纳入损益表。
对于植物提取物系列，每年根据企业会计准则对存在存货跌价迹象的产品进行评估，并按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。
本报告期内具体情况如下。
我们回顾了交大昂立的2018年年报，向交大昂立管理层询了每种生产模式下产品的产量和成本结构，分析回顾了交大昂立在每种生产模式下的毛利润情况，我做到了。
我们在审计交大昂莱2018年度财务报表时，重点关注交大昂莱的收入确认和存货跌价准备。
针对上述情况，我们执行了与收入确认相关的审计程序，包括了解和评估管理层与收入确认相关的主要内部控制的设计和运行有效性、选取本年度记录的收入交易样本以及确认发。销售合同、订单、发货单、客户收货记录等证明文件，了解和评价各种销售模式下的收入确认方法是否符合公司收入确认的会计政策等。
同时，我们了解、评估和测试交大安利与存货跌价准备相关的内部控制设计和实施的有效性，监控存货库存，检查存货的数量、状况和产品保质期，并确定是否存在存货跌价损失。请注意，获取库存的年终库存年龄列表，并据此对长货架库存进行分析审核。产品的有效期、上年存货跌价的确认、本期跌价准备的变动、存货跌价准备充足性分析等。
综上所述，我们认为交大仅计提存货跌价准备合理、充分，收入确认符合交大仅会计政策的相关规定。
题三从季度财务数据看，公司上半年的营业利润似乎明显高于下半年，但从现金流量数据可以看出，公司上半年的营业现金流量上半年明显较高。今年全部流出，三四季度经营现金流转为流入。另一方面，第二季度和第四季度扣除非经常性损益的净利润大幅下降。请结合公司销售回款政策、产品销售季节变化、影响净利润的因素等分析上述公司季度财务指标出现波动且不一致的原因。
我回如下
公司上半年营业利润较下半年大幅增长，但公司上半年经营性现金流全部流出。受季节性因素影响，一季度为公司保健品销售旺季，经营利润较高，公司主要客户的应收账期分为90天、75天、50天。2017年年终金发放及企业税款缴纳均为公司2018年上半年经营性现金流出，对第3期、第4期不存在上述影响。公司四季度收到关联方资金3000万元，因此公司下半年经营现金流为流入。
第二季度和第四季度剔除非经常性损益的净利润大幅下降，主要是由于2018年6月减持兴业证券1495.47万股以及相关企业税费用1,038.53韩元。万元，导致二季度扣除非经常性损益后净利润减少。公司四季度扣除非经常性损益后的净利润大幅下降的主要原因如下公司四季度确认泰灵药业投资损失2112,522万元，该项长期股权投资产生减值损失3236,914万元，减少公司净利润总额5349,436万元。由于泰菱药业第四季度利润影响的特殊性，与其他季度有所不同，无法进行数据比较。
年度审计会计师意见
我们审阅了交大昂利披露的季度财务报表，向交大昂利管理层询了交大昂利的销售模式和销售信贷政策，并向管理层了解了季度利润实现和现金流情况。经营状况计算出每个季度扣除非经常性损益的净利润。
我们认为，上述交大Only的描述与交大Only各季度的实际情况相符。
2.关于资产损失
题4年报显示，公司持有中国泰灵药业集团357919万股，持股2228股。公司认为这是一项长期股权投资。报告期内，公司按权益法确认相关投资损失211亿元。此外，由于2018年泰菱药业经营状况和股价持续下滑，
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